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衢州市住房和城乡建设局办公室关于印发衢州市住房和城乡建设局基本建设资金监督管理办法(试行)的通知

来源:建设局网管员 时间:2011-11-3 10:25:00 作者:建设局网管员 阅读 2501 次

衢住建〔2011〕69号

局机关各处室、局属有关单位:
      《衢州市住房和城乡建设局基本建设资金监督管理办法(试行)》已经局长办公会议审议同意,现印发给你们,请遵照执行。


二〇一一年八月十六日

主题词:城乡建设  资金  管理  办法  通知
衢州市住房和城乡建设局办公室    2011年8月16日印发

衢州市住房和城乡建设局基本建设资金监督管理办法(试行)

      第一章 总则
      第一条  为加强我局基本建设资金的监督管理,保证资金安全、合理、有效使用,提高资金效益,根据国家、省、市现行基本建设财务管理规定,根据我局目前基本建设管理特点,制定本试行办法。
      第二条  本办法适用于监督、管理和使用基本建设资金的市住建局局机关,局属企业事业单位、临时机构。
      第三条 本办法所称基本建设资金是指纳入固定资产投资计划,用于基本建设项目的财政性资金及其他资金。
财政性资金是指中央预算内投资,中央和省级财政补助资金,市本级财政性投资基本建设项目预算安排资金,各单位预算内和财政预算外用于基本建设项目投资的资金,其他财政性基本建设资金。
      其他资金是指建设项目法人自筹的与上述财政性资金配套用于基本建设项目的资金。
      第四条 局计财处负责局机关、本系统实施的建设项目的资金监督管理。
      项目法人单位负责本单位实施的建设项目的资金管理。
      第二章 资金监管原则、职责和内容
      第五条  基本原则:
     (一)依法监管原则。必须遵守《中华人民共和国会计法》和《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》、《会计基础工作规范》以及相关的财经法规、财会制度,加强财务管理与会计核算工作,严格实施财会监督,及时反馈真实、准确的会计信息。
     (二)全过程监督控制原则。对建设资金的筹集、管理、使用进行全过程的监督检查,建立健全资金使用的内部控制制度,确保建设资金的安全、合理和有效使用。
     (三)专款专用原则。基本建设资金必须用于经批准的基本建设项目。基本建设资金按规定实行专户存储,专款专用,任何单位或个人不得截留、挤占和挪用。
     (四)效益原则。基本建设资金的筹集、调度、使用实行规范化管理,确保厉行节约,防止损失浪费,降低工程成本,提高资金使用效益。
      第六条  局计财处对基本建设资金监督管理的主要职责:
      (一)贯彻执行国家有关基本建设的法律、法规、规章,制定基本建设资金管理规章制度。
      (二)按规定审核、汇总、编制年度住建系统建设项目,列入建设性预算项目报市级相关部门。
      (三)监督管理建设项目工程概预算、年度投资计划安排与调整等。
      (四)合理安排资金,及时调度、拨付和使用基本建设资金。监督检查基本建设资金筹集、使用和管理情况,及时纠正发现的问题。
      (五)收集、汇总、报送基本建设资金管理信息,审查基本建设项目投资效益分析报告。
      (六)指导督促建设项目法人做好竣工结算工作,及时编报工程竣工决算、编报项目竣工财务决算,办理财产移交手续。
      第七条  建设项目法人对基本建设资金监督管理的主要职责:
      (一)贯彻执行国家有关基本建设法律法规和基本建设资金管理规章制度,制定本单位基本建设资金管理制度办法。
      (二)按规定对设计单位编制的建设项目工程概预算实行管理,编制年度拟建项目计划并按规定程序报批。
      (三)按规定编报年度基本建设预算、年度基本建设财务决算、工程竣工决算和项目竣工财务决算。
      (四)依法筹集、使用和管理建设项目资金。
      (五)及时做好竣工验收工作,对基本建设活动中的设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录,负责项目建设形成固定资产的管理和移交。
      第八条  基本建设资金监督管理的重点内容:
      (一)是否严格执行基本建设程序及建设资金专款专用等有关管理规定。
      (二)是否严格执行概预算管理规定,有无将建设项目资金用于计划外工程的问题。
      (四)是否按合同规定拨付工程进度款,有无高估冒算、虚报冒领、向非合同签订单位拨付资金的情况,工程预备费使用是否符合有关规定。
      (五)是否按规定在控制额度内使用建设单位管理费,按规定比例预留工程质量保证金,有无擅自扩大建设支出范围、提高支出标准的问题。
      (六)形成的资产是否及时登记入账,管理上是否存在漏洞。是否按规定编制项目竣工财务决算,办理财产移交手续。
      (七)财会机构是否建立健全,并配备相适应的财务人员。各项原始记录、统计台账、资金帐户、凭证账册、会计核算、财务报告、内部控制制度等基础性工作是否健全、规范。
      第三章 资金筹集监管
      第九条  加强基本建设投资计划管理工作。项目投资计划安排资金总额不得超过批准的项目初步设计概算;项目计划安排与投资计划、支出预算安排应对应一致。
      第十条  前期工作资金是指对建设项目前期工作阶段所涉及的资金,包括前期工作费、履约保证金、征地拆迁资金等。
前期工作是指从建设项目的立项申请、可行性研究、初步设计到项目开工前所进行的一系列工作,包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计等工作环节的文件编制、招标、评估、审查、报批等相关工作。
      前期工作费是指用于开展上述前期工作的专项资金。
      第十一条  前期工作资金监管的的重点内容:
      (一)前期工作费的预算编制和资金使用情况。
      (二)履约保证金的收取、管理和退还情况。
      (三)征地拆迁资金的支付和管理情况。
      第十二条 前期工作费拨付严格按照预算、前期工作进度、基本建设程序、合同要求等执行。实行政府采购和国库集中支付的项目,其前期工作费拨付按相关规定办理。
      第十三条 对批准建设的项目,其前期工作费应列入项目概算,并按照相关规定计入建设成本。对未批准或批准后又被取消的建设项目,已支出的前期工作费由建设项目法人向局计财处提出申请,经审核同意,并转报市财政部门批准后作核销处理。
      第十四条 市住建局和建设项目法人按照相关规定与受托单位签订委托合同,明确前期工作内容、资金数额和使用管理要求等,加强前期工作费监管。
      第十五条  建设项目法人应按规定管理履约保证金。收到履约保证金应当及时入账。
      第十六条  建设项目法人应按规定管理和支付征地拆迁资金,保证征地拆迁资金“专款专用,封闭运行”。
支付征地拆迁资金应当依据相关合同、协议。征地拆迁资金已支付、合同协议已执行完毕,应当及时办理财务结转手续。
      第十七条  委托其他单位实施征地拆迁的,双方应签订委托合同,明确双方责任。建设项目法人应在审查已经签订的征地拆迁合同后按照实际进度拨付拆迁资金。完成征地拆迁以后,被委托单位应及时编制结算书,报委托方审核,双方及时办理财务结算手续。建设项目法人应将拆迁费用纳入项目总决算。
      第四章 建设期间资金监管
      第十八条  项目建设法人在建设期间基本建设资金管理的主要任务:
      (一)合理安排年度资金预算,及时调度、拨付和使用建设资金。
      (二)严格审查工程建设资金支付、物资和设备采购资金支付、工程量变更资金支付、临时工程资金支付、往来资金结算、以及建设单位管理费、工程预备费和其他各项费用支出。
      (三)根据建设项目工程进度,合理安排年度银行贷款资金计划,落实贷款资金,控制和降低项目建设成本。
      (四)及时办理建设期间形成资产的盘点、核实等管理工作。
      第十九条  局计财处应当加强建设项目资金拨付与到位情况的监督管理工作。
      (一)根据年度基本建设预算、年度投资计划及建设项目单位的资金使用计划,及时办理财政资金的申请、审核等手续。
      (二)收到财政部门或上级主管部门拨付的基本建设资金后,按规定及时拨付给建设项目法人。
      (三)定期或不定期检查建设项目法人单位基本建设资金管理情况,发现问题督促及时整改。
      第二十一条  建设项目法人应当建立工程进度价款支付控制制度,明确价款支付条件、方式等,并按照工程进度和合同条款实行计量支付。
      第二十二条  建设项目法人的财会机构应依据施工单位提交的价款支付申请以及相关凭证、监理人员审核签署的意见、本单位相关业务部门审核签署的意见,以及本单位相关领导人审批签署的意见等,并按照工程合同约定的价款支付方式,审核办理价款支付手续。
      第二十三条  建设项目法人支付预付款应当在建设工程或设备、材料采购合同已经签订,按照合同规定的条款进行支付,并在结算中及时扣回各项预付款。
      第二十四条  建设项目法人应当加强工程变更计量支付的控制,严格审核变更的工程量、单价或费用标准等,依据审核认可的变更工程价款报告和签订的相关合同条款等,办理工程变更计量支付手续。
      第二十五条 建设项目法人应当加强工程物资和设备采购的管理工作,办理采购业务必须符合《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》规定。
      由本单位或代建单位提供工程物资的,财会机构依据相关职能机构审核签署的工程物资清单资料支付或结算资金。
      对直接交付使用的设备,财会机构应依据验收和交接手续等支付资金。对需要安装的设备,财会机构按照合同约定支付资金。
      纳入政府采购范围的大型设备和办公设备的采购,按照政府采购和招投标管理的有关规定执行。
      第二十六条  建设项目法人应当加强往来资金的管理控制,明确管理责任,及时结算资金,定期清理核对。
      第二十七条  建设项目法人应当加强建设单位管理费的控制与管理,建设单位管理费支出必须控制在批准的总额之内。
      第二十八条  建设项目法人应当加强工程预备费的控制与管理,动用工程预备费必须符合相关规定,严格控制在概(预)算核定的总额之内。
      第二十九条  应当建立与银行等单位的定期对账制度,如果发现差错应及时查明原因并予以纠正。
      第三十条  建设项目法人应当加强建设期间形成资产的管理工作,建立和完善内控制度,落实各项资产管理责任。
      (一)建设项目法人用基建投资购建自用的固定资产,应当及时入账管理。
      (二)用基建投资购建完成应当交付使用单位的已完工程,在未移交以前,暂时由建设项目法人使用的,不能作为建设项目法人固定资产入帐,应当设置“待交付使用资产备查簿”登记,并明确单位内部相关处室负责管理。
      第五章 竣工决算资金监管
      第三十一条  建设项目业主在竣工决算期间资金管理的主要任务:
      (一)做好竣工验收各项准备工作,及时编制竣工决算。
      (二)组织开展竣工决算审计工作。
      (三)做好结余资金处理工作,办理资产移交手续。
      (四)及时编报竣工财务决算。
      (五)收集、汇总、报送建设项目资金管理信息,编报投资效益分析报告。
      第三十二条  建设项目法人根据工程竣工结算报告,并按照合同规定,办理工程竣工结算价款支付手续。
      工程质量保证金应当在工程质量保证期满并经验收合格后,按照合同规定进行支付。
      第三十三条  建设项目法人的财务处室应当会同相关职能处室,认真做好各单项工程账务、物资、财产、债权债务、投资资金到位情况和报废工程的清理工作,做到账实相符。根据编制竣工决算报告要求,收集、整理、审核有关资料文件,及时编制竣工决算报告。
      建设项目法人的财务处室应当会同相关职能处室,认真审核资料的真实性、预提(留)资金的必要性、审批手续的合规性、文件资料的完整性等,保证竣工决算报告内容真实、数据准确。
      第三十四条  局计财处、建设项目法人应当及时组织开展竣工决算审计工作。未经审计不得付清工程尾款,不得办理竣工验收手续。
      第三十五条  建设项目法人应当及时组织开展建设项目竣工验收工作,经验收合格后,方可交付使用。
      对验收合格、交付使用的建设项目,建设项目法人应当及时办理资产和相关文件资料的移交手续,并进行账务处理,确保资产账实相符。
      移交时,交接双方应该签订书面移交清单,明确移交资产名称、规格、数量、造价等事宜,由接受方办理固定资产登记手续。
      第三十六条 建设项目法人对项目竣工转入运营后不需用的库存设备、材料、自用固定资产等,进行公开变价处理,变价收入及时入账。
      第三十七条  建设项目法人应当加强对已交付使用但尚未办理竣工决算和移交手续的资产管理,按日常核算资料分析确定相关资产的价值并估价入账。
      第三十八条 建设项目法人应当做好建设项目结余资金的清理工作,并按照相关规定进行处理。
      第三十九条  建设项目法人应当按照基本建设财务管理规定处理基本建设过程中形成的基建收入和各项索赔、违约金等收入。
      第四十条 已具备竣工验收条件的项目,3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的,视同项目已正式投产,其费用不得从基建投资中支付,所实现的收入作为生产经营收入,不再作为基建收入管理。
      第四十一条  建设项目竣工验收合格后,应按照国家有关规定编制和报批建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目,单项工程竣工、具备交付使用条件的,可编报单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编报竣工财务总决算。
      第六章  监督检查
      第四十三条 市住建局发现所属单位有违反国家有关规定或有下列情况之一的,将追究或建议有关单位追究违规单位负责人及有关责任人的责任:
      (一)违反国家法律法规和财经纪律的。
      (二)违反基本建设程序的。
      (三)擅自改变项目建设内容,扩大建设规模,提高建设标准的。
      (四)建设用款突破批复概算(调整概算)的。
      (五)资金未按规定实行专款专用,发生挤占、挪用、截留建设资金的。
      (六)发生重大工程质量问题和安全事故,造成重大经济损失和不良社会影响的。
      (七)财会机构不健全,会计核算不规范,财务管理混乱的。
      (八)未按规定向上级部门报送用款计划、会计报表等有关资料或报送资料内容不全、严重失真的。
      第四十四条 建设项目法人发现本单位内部或其他用款单位有下列情况之一的,财会机构有权采取停止支付基本建设资金等措施予以纠正:
      (一)违反国家法律、法规和财经纪律的。
      (二)违反规定建设计划外工程的。
      (三)擅自改变项目建设内容,扩大建设规模,提高建设标准的。
      (四)违反合同条款规定的。
      (五)结算手续不完备,结算凭证不合规,支付审批程序不规范的。
      第四十五条  建设项目法人单位的财务人员,应当按照国家法律法规和有关规章制度,认真履行职责,实施会计监督。对不符合基本建设资金管理和使用规定的会计事项,财会人员有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理。
      第七章  附则
      第四十六条  本试行办法自发布之日起施行,机构改革方案批复后职能有所变动的,再另行调整。

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